Calculator voor verplichte minimumuitkeringen (RMD)

De RMD-formule

Voor de oorspronkelijke rekeninghouder van een IRA is de basisberekening:

Verplichte minimumuitkering = rekeningsaldo op 31 december van het voorgaande jaar ÷ IRS-uitkeringsfactor

Het gaat niet om het saldo op de dag waarop u de berekening maakt. Voor een RMD over 2026 gebruikt u bijvoorbeeld de reële marktwaarde van de rekening op 31 december 2025. De factor volgt uit uw leeftijd en de IRS-levensverwachtingstabel die voor het uitkeringsjaar van toepassing is.

De meeste oorspronkelijke rekeninghouders gebruiken Tabel III, de Uniform Lifetime Table (uniforme levensverwachtingstabel). Tabel II, de Joint and Last Survivor Table (tabel voor gezamenlijke levensverwachting en de langstlevende), wordt alleen gebruikt als de echtgenoot van de rekeninghouder zowel de enige begunstigde van de IRA is als meer dan 10 jaar jonger is. Burgerlijke staat en begunstiging hebben dus alleen in dit specifieke geval invloed op de berekening. De IRS-regels voor de burgerlijke staat gaan doorgaans uit van de situatie op 1 januari; een scheiding of overlijden later in het jaar kan een nadere beoordeling vereisen in plaats van een antwoord op basis van alleen de huidige situatie.

Rekenvoorbeelden

Voorbeeld met de uniforme tabel: een oorspronkelijke rekeninghouder heeft op 31 december van het voorgaande jaar een IRA-saldo van USD 615.000 en een toepasselijke factor uit Tabel III van 24,6. De RMD is:

USD 615.000 ÷ 24,6 = USD 25.000

Voorbeeld met een jongere echtgenoot: stel dat de rekeninghouder aan de voorwaarden voor Tabel II voldoet en de toepasselijke gezamenlijke factor 25,3 is. Bij een saldo van USD 506.000 op 31 december van het voorgaande jaar is de RMD:

USD 506.000 ÷ 25,3 = USD 20.000

Dit zijn jaarlijkse minimumbedragen, geen aanbevolen uitgaven. U mag doorgaans meer opnemen, maar een hogere uitkering in het ene jaar verlaagt de RMD van een later jaar niet.

Reikwijdte en veelgemaakte fouten

Deze calculator heeft bewust een beperkte reikwijdte. Hij geldt voor IRA’s die geen lijfrente zijn, waarvan de rekeninghouder zelf de uitkering ontvangt, en gebruikt de levensverwachtingstabellen die gelden voor uitkeringsjaren vanaf 2022. De calculator bepaalt geen uitkeringen uit geërfde IRA’s of aan begunstigden, geen RMD’s uit pensioenregelingen van werkgevers en geen lijfrentebetalingen. In die situaties kunnen andere datums, saldi en uitkeringsregels gelden.

• Gebruik niet het actuele saldo wanneer voor de berekening de waarde van 31 december van het voorgaande jaar nodig is.
• Kies Tabel II niet alleen omdat u getrouwd bent; zowel de voorwaarde van enige begunstigde als het leeftijdsverschil moet van toepassing zijn.
• Oorspronkelijke houders van een Roth IRA hebben tijdens hun leven geen RMD. Voor begunstigden van een Roth IRA kunnen afzonderlijke uitkeringsregels gelden.
• De eerste RMD kan doorgaans worden uitgesteld tot 1 april van het volgende jaar. Daardoor kunnen de eerste en tweede verplichte uitkering in hetzelfde volgende kalenderjaar vallen, wat gevolgen kan hebben voor het belastbare inkomen in de Verenigde Staten.
• Bereken de verplichting voor het juiste uitkeringsjaar. Een verjaardag kan de factor van het ene op het andere jaar veranderen.

Het resultaat is een planningsschatting en geen belastingadvies. Correcties door de beheerder, overdrachten, rollovers, herkwalificaties en andere gebeurtenissen op de rekening kunnen het te gebruiken saldo beïnvloeden. Controleer het bedrag en de uiterste datum voordat u een uitkering opneemt.